Courses Bachelor Display 2017-2018

Course Description To PDF
Course title Kostprijsverhogende Belastingen
Course code TAX3003
ECTS credits 6,5
Assessement None
Period
Period Start End Mon Tue Wed Thu Fri
2 30-10-2017 22-12-2017
Level no level
Coordinator Ad van Doesum
For more information: ad​.​vandoesum​@​​maastricht​university​.​nl
Language of instruction Dutch
Goals
Het doel van dit blok is de studenten vertrouwd te maken met de uitgangspunten van de heffing van omzetbelasting en, waar het betreft transacties in onroerend goed, tevens met de samenloopproblematiek met de overdrachtsbelasting. De basis van het blok wordt gevormd door de Wet op de omzetbelasting 1968, een en ander tegen de achtergrond van de Europese regelgeving op btw-gebied, alsmede de samenloopbepalingen in de Wet op belastingen van rechtsverkeer.
Na dit blok zal de student in staat moeten zijn:
* inzicht te geven in het (rechts)karakter, de achtergrond en het systeem van de omzetbelasting en de overdrachtsbelasting;
* de omzetbelasting te plaatsen binnen de context van het Europese recht;
* inzicht te geven in de belangrijkste onderwerpen (zoals ondernemer, prestatie, plaats van de prestatie, vrijstellingen en het aftrekrecht) op het gebied van de omzetbelasting, als ook in hun achtergronden en hun systematiek;
* de Nederlandse omzetbelastingwetgeving te interpreteren in het licht van de Europese Btw-richtlijn, de Btw-verordening en Europese jurisprudentie van het Hof van Justitie van de Europese Unie;
* een oordeel te geven over de Nederlandse en Europese jurisprudentie met betrekking tot de afzonderlijke onderwerpen;
* op realistische casusposities de geldende leerstukken zowel vanuit een theoretische als praktische invalshoek toe te passen door achtereenvolgens het probleem te analyseren, de betreffende regeling te interpreteren en het gegeven antwoord te motiveren;
* creatief en kritisch om te gaan met de genoemde onderwerpen, feilen van bestaande regelingen te formuleren alsmede oplossingen aan te dragen om deze te verhelpen;
* waar het betreft onroerend goedtransacties de samenloop met de overdrachtsbelasting vanuit voornoemde invalshoeken te benaderen.
* ethische dilemma’s te onderkennen en te benoemen.
Description
Het vakgebied Kostprijsverhogende belastingen omvat diverse belastingen zoals omzetbelasting, accijnzen, milieuheffingen, de overdrachtsbelasting, bijzondere verbruiksbelastingen enz. Het blok kostprijsverhogende belastingen is met name toegespitst op de omzetbelasting. Van genoemde belastingen is de omzetbelasting (btw) zowel in maatschappelijk als in wetenschappelijk opzicht de belangrijkste. Elke ondernemer heeft ermee te maken. De nationale opbrengst bedraagt meer dan € 40 miljard. De omzetbelasting wordt grotendeels beheerst door Europese regelgeving en door de rechtspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie. De harmonisering van de omzetbelasting, die sinds 1967 voortschrijdt en in 1993 de afschaffing van de fysieke grenscontroles met zich bracht, staat in dienst van de verdere realisering van de interne markt waarop gelijke concurrentievoorwaarden gelden. Het systeem van heffing, het toepassingsbereik, de structuur van de regelgeving, alle fiscaal relevante elementen ter vaststelling van een belastingschuld, zelfs detailregels en begrippen zijn Europees vastgelegd. Voorzover er onduidelijkheden in de toepassing van regels rijzen wordt de regelgeving vaak door het Hof van Justitie van de Europese Unie uitgelegd. De Btw-richtlijnen zijn tot de Lid-Staten gericht, maar ondernemers kunnen er rechten aan ontlenen. Aan de hand van casuspositites maakt u kennis met het systeem van de omzetbelasting en het belang ervan voor ondernemers. De kernelementen van de btw komen aan bod: belastingplicht, belastbaar feit, plaats van de prestatie, vrijstellingen, aftrek van voorbelasting en grensoverschrijdende transacties. Daarnaast wordt diepgaand de onroerende-zaakproblematiek behandeld in samenhang met de overdrachtsbelasting. Gedurende het blok worden interactieve colleges gegeven (1 x per week). De te behandelen casus in de werkgroepen hebben een tweeledig doel. Zij ondersteunen de studenten bij de oefening om uit de feitelijkheid de fiscaal-juridische problemen te herkennen. Dit en het verder analyseren en oplossen van de casus beoogt tevens het vlak waarbinnen de casus of de rechtsvraag speelt, te leren kennen als deel van het geheel (bijv. plaats en functie van vrijstellingen, of, de allocatie van ondernemersactiviteiten als probleem van internationale afbakening. enz.). Daarmee verwerft men ook overzicht met betrekking tot de achtergronden van de regelgeving.
Literature
Als verplichte literatuur voor dit vak geldt:
1. Het blokboek kostprijsverhogende belastingen;
2. M.E. van Hilten en H.W.M. van Kesteren, Omzetbelasting, Kluwer: Deventer, 2014, meest recente druk;
3. Boekdelen, jurisprudentie, recente wetgeving en tijdschriftartikelen, aangeduid in de hoorcolleges en/of werkgroepen dan wel bekend gemaakt via EleUM.
Als aanbevolen literatuur voor dit vak geldt:
1. A.J. van Doesum en F. Nellen, VAT in a Day, Kluwer, Deventer, 2013;
2. W.A.P. Nieuwenhuizen, BTW Jurisprudentie van het Hof van Justitie, Editie 2014/2015, Kluwer, Deventer, 2013;
3. T.J. Kok, Boom Basics Fiscaal Omzetbelasting, Boom fiscale uitgevers, Den Haag, 2013;
4. Vakstudie Omzetbelasting, Fiscale Encyclopedie, Kluwer, Deventer (digitaal via Kluwer Plaza).
Prerequisites
Teaching methods PBL / Lecture
Assessment methods Written Exam
Evaluation in previous academic year For the complete evaluation of this course please click "here"
This course belongs to the following programmes / specialisations
Bachelor Fiscale Economie Year 2-3 Compulsory Courses