* De student is in staat om de belangrijkste algemene beginselen en begrippen in het Nederlandse (formele) belastingrecht uit te leggen, toe te passen en onderling te vergelijken.
* De student kan op hoofdlijnen beoordelen en uitleggen welke rechten en verplichtingen bestaan voor bij de belastingheffing betrokken burgers en hoe zij rechtsbescherming genieten tegen de overheid.
* De student kan op hoofdlijnen beoordelen en uitleggen hoe de heffing en inning van belastingen in Nederland is geregeld in het (fiscale) bestuurs(proces)recht.
* De student kan op hoofdlijnen beoordelen en uitleggen hoe het (fiscale) boete- en strafrecht van toepassing kan zijn op feiten en gedragingen van bij de belastingheffing betrokken personen, (bestuurs)organen en lichamen.
* De student verkrijgt de kennis om formeelrechtelijke vraagstukken te analyseren en te interpreteren op het niveau van de bacheloropleiding en kan daarbij jurisprudentie toepassen.
* De student is in staat zelfstandig, correct en op heldere wijze mondeling of schriftelijk te communiceren over juridische vragen en problemen met een correct en adequaat gebruik van de Nederlandse taal. De student past hiertoe de meest geschikte argumentatietechnieken toe en verzamelt, analyseert en verwerkt zelfstandig bronnenmateriaal.

In de onderwijseenheid Formeel belastingrecht wordt een groot aantal aspecten van het algemene en formele belastingrecht behandeld. Het grootste deel van dit blok omvat het (fiscale) bestuurs- en bestuursprocesrecht. Daarbij wordt de relatie tussen de Algemene wet bestuursrecht (Awb) en de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) besproken. Centraal staan onder meer de bevoegdheden van de inspecteur en hoe een belastingschuld door de inspecteur kan worden vastgesteld. Hierbij wordt onder andere ingegaan op de (verschillen tussen) aanslag- en aangiftebelastingen, het doen van aangifte, het opleggen van de aanslag, de bewijslast, de navordering en de naheffing. Tevens wordt aandacht besteed aan welke rechtsmiddelen open staan en hoe een belastingschuld kan worden geïnd (‘ingevorderd’). Voor de invordering van rijksbelastingen is de Invorderingswet (IW) relevant. Gekeken wordt naar de dwangmiddelen die de ontvanger heeft om bedragen in te vorderen en de eventuele verschuldigdheid van rente. Ook de algemene beginselen van behoorlijk bestuur, het fiscaal compromis, de informatie-uitwisseling, het leerstuk van de schadevergoeding en de menselijk maat in belastingheffing komen aan bod. Verder wordt in dit blok de fiscale boete bestudeerd. Bij dit boeterecht wordt aandacht besteed aan de grenzen met (fiscale) strafvervolging en de eisen die het Europese Verdrag voor de Rechten van de Mens (EVRM) stelt aan het proces van het opleggen van boeten. Aan vaardighedenonderwijs wordt vormgegeven door het schrijven van een processtuk (bezwaarschrift).

Verplichte literatuur:
* Pocket Belastingwetten 2026 , Wolters Kluwer, Deventer, 2026 E.C.G. Okhuizen en L.J.A. Pieterse (red.), Hoofdzaken formeel Belastingrecht , Boom fiscale uitgevers, Den Haag, meest actuele druk;
* E. Poelmann (red.) Jurisprudentie formeel belastingrecht, Boom fiscale uitgevers, Den Haag, meest actuele druk; Reader ‘Teksten Hoofdzaken Formeel Belastingrecht 2026-2027’.

Aanbevolen literatuur:
NVT

Volgtijdelijkheidseis:
NVT

Aanbevolen voorkennis:
Inleiding Belastingrecht (eerstejaarsvak)

Belastingbevoegdheden, fiscaal bestuursrecht, bestuursprocesrecht, fiscaal boeterecht en strafrecht, invordering, beginselen van behoorlijk bestuur, Europese Verdrag voor de Rechten van de Mens, informatie-uitwisseling.