* De student analyseert het rechtskarakter, de achtergrond en het systeem van de omzetbelasting en overdrachtsbelasting.
* De student plaatst de Nederlandse omzetbelasting binnen de context van het Europese recht en verklaart de invloed van de Europese Btw-richtlijn en jurisprudentie.
* De student interpreteert de belangrijkste btw-begrippen, zoals ondernemer, prestatie, plaats van prestatie, vrijstellingen en aftrekrecht, en past deze toe op fiscale vraagstukken.
* De student beoordeelt Nederlandse en EU-jurisprudentie op het gebied van omzetbelasting en motiveert juridische standpunten aan de hand van wet- en regelgeving.
* De student analyseert realistische casusposities en formuleert onderbouwde oplossingen door relevante regelgeving theoretisch en praktisch toe te passen.
* De student herkent knelpunten en ethische dilemma’s binnen de omzetbelasting en ontwikkelt kritisch onderbouwde verbetervoorstellen voor bestaande regelingen.

Het vak Kostprijsverhogende belastingen richt zich op de heffing van omzetbelasting (btw) binnen zowel het Nederlandse als het EU-rechtskader. Centraal staat de Wet op de omzetbelasting 1968, die de omzetting vormt van de Europese Btw-richtlijn. Omdat de btw binnen de Europese Unie sterk is geharmoniseerd, wordt in dit vak niet alleen aandacht besteed aan nationale wetgeving, maar ook aan Unierechtelijke regelgeving en jurisprudentie van het Hof van Justitie van de Europese Unie.

In het vak komen de belangrijkste basisprincipes van de btw aan bod. Studenten leren onder meer welke prestaties en handelingen belastbaar zijn, wanneer Nederland heffingsbevoegd is, wie belastingplichtig is en hoe het systeem van aftrek van voorbelasting werkt. Daarnaast wordt aandacht besteed aan grensoverschrijdende prestaties en de gevolgen daarvan binnen de Europese interne markt.

Ook de heffing van omzetbelasting en overdrachtsbelasting bij transacties met onroerend goed vormt een belangrijk onderdeel van het vak. Dit sluit aan bij het grote maatschappelijke en economische belang van vastgoedtransacties in Nederland.

Binnen het totale programma vervult dit blok een belangrijke functie, omdat het inzicht biedt in een van de meest relevante en internationaal georiënteerde belastingsoorten. Het vak combineert nationale en EU-aspecten van belastingrecht en legt daarmee een belangrijke basis voor verdere verdieping binnen het fiscale recht.

Onderwijsmethoden:
PGO, colleges en onderwijsgroepen

Evaluatiemethoden:
Written exam en assignments

Verplichte literatuur:
1. Pocket Belastingwetten 2024, Wolters Kluwer Deventer of SDU, Den Haag.
2. A.J. van Doesum en G.J. van Norden, Omzetbelasting, Kluwer: Deventer, 2026, achttiende druk;
3. Boekdelen, jurisprudentie, recente wetgeving en tijdschriftartikelen, aangeduid in de hoorcolleges en/of onderwijsgroepen dan wel bekend gemaakt via Canvas.
4. Voor de overdrachtsbelasting kan de student gebruik maken van digitale bronnen, waaronder het onderdeel Overdrachtsbelasting van de Cursus Belastingrecht (via Kluwer Inview).

Aanbevolen literatuur:
NVT

NVT

Omzetbelasting (btw), Btw-richtlijn, EU-jurisprudentie, belastingplichtige, vrijstellingen, aftrek van voorbelasting, grensoverschrijdende prestaties, overdrachtsbelasting