* De student verwerft kennis en inzicht in de belangrijkste beginselen en begrippen in het Nederlandse belastingrecht voor de belastingheffing over winst uit onderneming en kan deze toepassen;
* De student leert wie winst uit onderneming kan genieten voor de inkomstenbelasting met daarbij aandacht voor de eenmanszaak, VOF, maatschap, commanditaire vennootschap en overige winstgenieters en kan eigen analyses en beoordelingen maken;
* De student leert hoe hij de fiscale winst voor de inkomstenbelasting alsook het resultaat uit overige werkzaamheid kan bepalen en kan dit toepassen;
* De student leert wie belastingplichtig is voor de vennootschapsbelasting en kan op hoofdlijnen de winst bepalen van rechtspersonen;
* De student doet kennis en inzicht op met betrekking tot het opstellen van een fiscale balans en kan analyses en beoordelingen maken en deze verwerken in de fiscale balans;
* De student doet kennis en inzicht op met betrekking tot fiscale doorschuiffaciliteiten in de inkomstenbelasting en kan analyses en beoordelingen maken en toepassen op situaties in geval van overlijden van de ondernemer, echtscheiding van de ondernemer en overdracht van de onderneming;
* De student kan fiscale consequenties met betrekking tot het toetreden tot een VOF of een maatschap dan wel het uittreden daarvan analyseren, beoordelen en toepassen op cases;
* De student kan fiscale consequenties met betrekking tot het omzetten van een eenmanszaak in een BV analyseren, beoordelen en toepassen op cases.
* De student kan fiscale kennis over het ondernemerschap in de inkomstenbelasting vertalen in concrete voorbeelden en over de fiscale consequenties presenteren.

In dit vak kijken we naar het fiscale speelveld voor ondernemers in de inkomstenbelasting en ontdek je wat het betekent om fiscaal ondernemer te zijn. Je leert niet alleen wanneer sprake is van een onderneming, maar ook wanneer iemand als ondernemer kwalificeert en welke fiscale gevolgen dat heeft.
Je leert hoe de fiscale winst te bepalen: welke regels gelden er, welke ondernemersfaciliteiten kunnen toegepast worden. Daarnaast leer je hoe je een fiscale balans opstelt en hoe je die aanpast bij veranderingen in en activiteiten van de onderneming?
Vervolgens krijg je inzicht in speciale fiscale regelingen bij ingrijpende levensgebeurtenissen, zoals echtscheiding of overlijden van de ondernemer. Ook behandelen we de regels rond fiscaal gunstige verkoop van een onderneming, het aangaan van een VOF of maatschap, en wat er fiscaal komt kijken bij uittreding uit een VOF.
Tot slot kijken we vooruit: hoe zet je een IB-onderneming om in een BV met fiscale faciliteiten? Wat houdt de terbeschikkingstellingsregeling in? En je krijgt een eerste introductie in de vennootschapsbelasting.

Evaluatiemethode:
Schriftelijke toets en groepspresentatie

Verplichte literatuur:
* Belastingwetten 2027, Wolters Kluwer óf Verzameling Belastingwetten 2027, Sdu;
* P.H.J. Essers, M.L.M. van Kempen, A.C. Rijkers (red.), Cursus belastingrecht (Inkomstenbelasting) , studenteneditie 2026/2027, Wolters Kluwer;
* J.N. Bouwman, M.J. Boer, Wegwijs in de Vennootschapsbelasting, 19e druk 2025.

Aanbevolen literatuur:
* A.J.M. Nuytinck, Personen- en familierecht, relatievermogensrecht en erfrecht , 9e druk, 2024, Wolters Kluwer

Deze boeken worden ook elders in de bachelor- en masteropleiding gebruikt. Verder zal er aanvullend gebruik gemaakt worden van digitale bronnen (wetgeving, besluiten, jurisprudentie en artikelen).

We adviseren voorkennis op het terrein van de structuur van de inkomstenbelasting. Dit zit op het niveau van het blok Belastingheffing voor particulieren I & II.

Inkomstenbelasting, introductie vennootschapsbelasting, onderneming, eenmanszaak, VOF, maatschap, ondernemers, winstgenieters, winst, ondernemersfaciliteiten, fiscale balans, terbeschikkingstelling, resultaatgenieter