• Je bezit kennis van geselecteerde fiscale faciliteiten gericht op de bedrijfsopvolging in het midden- en kleinbedrijf.
• Je kunt een beredeneerd oordeel vormen over de fiscale aspecten van een voorgenomen bedrijfsopvolging in de MKB-sfeer.
• Je bent je bewust van de samenloop van fiscale heffingswetten (loon- en inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, schenk- en erfbelasting, overdrachtsbelasting, dividendbelasting) en van het fiscale recht met het civiele recht (met name het erfrecht, huwelijksvermogensrecht, ondernemingsrecht).
• Je bent in staat fiscale aandachtspunten te formuleren bij het adviseren van MKB-ondernemers over bedrijfsopvolging in nationale verhoudingen mede met het oog op huwelijkse voorwaarden en testamenten.
• Je kan in teamverband een presentatie voorbereiden en presenteren.

This course is offered by the Faculty of Law.

In dit blok wordt het onderwerp "Bedrijfsopvolging" behandeld vanuit het perspectief van een ondernemer in een kleine of middelgrote onderneming (MKB). Je bekijkt de samenloop tussen belastingrecht (de vennootschapsbelasting, de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting) en privaatrecht (ondernemingsrecht, huwelijksvermogensrecht en erfrecht) in nationale verhoudingen. Je bestudeert het opzetten van een samenwerkingsverband in de vorm van een VOF en een BV, en enkele fiscale aandachtspunten bij een bedrijfsopvolging in de familiesfeer. We kijken onder meer naar de betekenis van ondernemingsstructuren met het oog op schenking van ondernemingsvermogen (en vastgoed) en naar huwelijkse voorwaarden en testamenten met het oog op het vererven of legateren van een onderneming. Deze onderwerpen zullen mede in de vorm van presentaties en adviezen door studenten verzorgd worden.

Verplichte literatuur

Tot de verplichte literatuur behoren, naast een Kluwer of SdU bundel Belastingwetgeving 2025 en het Burgerlijk wetboek (2022 of later), de volgende boeken: Essers / Van Kempen, Cursus belastingrecht (Inkomstenbelasting), studenteneditie 2023/2024, Wolters Kluwer, Van Vijfeijken / Gubbels, Cursus belastingrecht (Schenk- en Erfbelasting), 2024/2025, Wolters Kluwer, Bouwman / Boer, Wegwijs in de Vennootschapsbelasting, 17e druk, 2021, SdU en Nuytink, Personen- en familierecht, relatievermogensrecht en erfrecht, 8e druk 2021, Wolters Kluwer, dan wel Van Mourik / Schols, Erfrecht (Monografieën Privaatrecht 1), 8e druk, 2021, Wolters Kluwer, in combinatie met Van Mourik / Schols, Relatievermogensrecht (Monografieën Privaatrecht 12), 14e druk, 2021, Wolters Kluwer, of recentere edities van de genoemde boeken.

Aanbevolen literatuur

Tot de optionele (en digitaal beschikbare) fiscale literatuur behoort Brandsma, Cursus belastingrecht (Dividendbelasting); Weerepas (red.), Cursus belastingrecht (Loonbelasting); en Gassler c.s., Cursus belastingrecht (Overdrachtsbelasting), Wolters Kluwer. Tot de optionele civielrechtelijke literatuur behoort Hamers / Van Vliet, Inleiding personenvennootschappen, 6e druk, 2021, Boom. Daarnaast dienen enkele artikelen en arresten te worden bestudeerd evenals recente parlementaire stukken en beleidsbesluiten.

Je dient bij aanvang een grondige kennis te hebben van de Nederlandse inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting en kennis op hoofdlijnen van de schenk- en erfbelasting, de dividendbelasting en de overdrachtsbelasting. Verder is kennis op hoofdlijnen van het Nederlandse ondernemingsrecht, huwelijksvermogensrecht en erfrecht nodig.